Foreign Accounting Tax Compliance Act
Das Gesetz
Ab dem Jahre 2001 galten die damals neuen Regeln aus dem QI Agreement. Mit diversen Regeln und unter Androhung von 30% Quellensteuer wurden bei sämtlichen ausländischen Banken "US Personen" identifiziert. Die Anlagen wurden einem stregen Meldeprozess, oder einem Steuerabzug unterlegt.
Mit dem neuen HIRE Act wird die vorhandene Logik ab 1.1.2013 von natürlichen Personen auf grundsätzlich alle Kunden ausgedehnt. Ausnahmen sind bestimmte Kundengruppen und -arten, die einzeln aufgelistet werden. Die Einführung wird durch Übergangsregeln über 1-5 Jahre gemildert, dabei ist aber nach Größe des Kapitalanlagevorlumens vorzugehen. Konkret heißt das, dass zunächst immer eine Ermittlung der kritischen Kunden erfolgt und dann eine volumensorientierte Abarbeitung der Dokumentation vorzunehmen ist.
Weitere Informationen folgen hier, sobald ich Zeit habe, die Themen entsprechend zu strukturieren.
HIRE Act und die QI-Agrrements
In Folgenden gebe ich einen Kurzüberblick über die notwendigen Schritte. Alle Angaben und Darstellungen zielen nur darauf einen ersten Eindruck zu gewinnen und sind ohne Gewähr auf Vollständigkeit.
Identifikation aller Kunden, die US Person sein könnten:
* Kapitalanlagen
- nicht nur Depots, sondern alle Formen von Konten
- Auch Kreditkartenkonten auf Guthabensbasis
- alle Arten von Erträgen
- auch aus Leihegeschäften
- auf Kurgewinne, von Ausgabeabschlägen
- andere Finanzierungen
* Direkte Kapitalanlagen
- Einzelinhaber
- verwaltet über Treuhänder usw., Bagatellgrenze 50.000 US$)
- gemeinschaftlicher Inhaber (Prozent am Anteil nötig)
* Indirekte Kapitalanlagen
- Beteiligungen an Einheiten = Entity
- über 10% an Personengesellschaften oder Körperschaften
Kriterien dazu sind:
- Staatsbürgerschaft (Nationals)
- USA als Geburtsland
- Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in USA (Resident)
- Steuerpflichtiger in USA (z.B: Greencardinhaber, NRA Non Resident Aliens)
- Adressen mit Bezug USA, oder fehlende postalische Zustelladresse (z.B. postlagernd)
Ausnahme sind
- andere Banken, die ebenfalls FATCA Reglen einhalten
- gewerblich tätige Unternehmen
- börsennotierte Körperschaften inkl. Konzernzunternehmen mit mind. 80% Beteiligung,
- Fremde Staeten, deren Einrichtungen und 100% untergrordnete Firmen, Betriebe und Organisationen
- Anlageformen für Altersvorsorge
- Unternehmenskonstruktionen mit Finanzierung- oder Risikoabsicherungsfunktion
- Unternehmen in gründung oder Liquidierungsphase
Dokumentationspflichten
W8, W9 oder LOB, wie bisher auch
Meldungen
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